fortmorein-logo
offices +7 (495) 181-28-80

USD ЦБ 59,14 +0,31
EUR ЦБ 69,47 +0,17
fortmorein-logo

Аудит ЗПИФа как необходимый элемент контрольной системы


Вся текущая деятельность закрытого паевого инвестиционного фонда (ЗПИФа) сопряжена с необходимостью соблюдения многочисленных требований законодательства и постоянно контролируется со стороны специализированного депозитария и регистратора. Кроме этих организаций контролирующие функции по отношению к деятельности ЗПИФа выполняет ещё и аудитор, который проверяет правильность ведения учёта и отчетности, контролируя бухгалтерский учёт управляющей компании в целом.

Итак, в предыдущих статьях мы выяснили, что ЗПИФ является высокоэффективным инструментом для реализации широкого спектра инвестпроектов, в том числе, на первичном рынке недвижимости. Деятельность фондов под управлением управляющей компании подлежит обязательному ежегодному аудиту. В частности, аудиту подлежит отчетность, касающаяся операций с имуществом фонда, состав и структура активов фонда, сделки с имуществом фонда и др.

Кроме того, любая управляющая компания ЗПИФа должна заключить договор с оценщиком, если инвестиционная декларация фонда предусматривает возможность приобретения активов, оценка которых обязательна. К таким активам, в частности, относится недвижимость, доли в уставных капиталах обществ с ограниченной ответственностью, акции, не допущенные к торгам и ряд других активов.

Кто может быть аудитором ЗПИФа?

Аудитором закрытого паевого инвестиционного фонда, с которым каждая управляющая компания (УК) обязана заключить специальный договор, может быть только юридическое лицо (аудиторская организация, фирма, компания), состоящее в специализированной саморегулируемой организации (СРО).

К слову, федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ даёт возможность стать аудитором физическому лицу, имеющему специальный аттестат аудитора, который подтверждает его квалификацию для осуществления такой деятельности.

К претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора предъявляются обязательные требования, такие как: стаж работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее трех лет. Не менее двух лет из последних трех лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации. К квалификационному экзамену допускается претендент, получивший высшее образование по имеющей государственную аккредитацию образовательной программе.

Следует подчеркнуть, что аудит – это независимая экспертиза финансовой отчетности ЗПИФа и действий УК на основе проверки соблюдения порядка ведения бухгалтерского отчета, соответствия хозяйственных и финансовых операций законодательству РФ, полноты и точности отражения финансовой отчётности деятельности Фонда и многое другое. Понятие аудита значительно шире понятия контроля и ревизии.

Можно и дальше говорить о порядке и правилах осуществления аудиторской деятельности, которые в нашей стране постоянно меняются, но суть остаётся прежней. Аудит паевых инвестиционных фондов был, есть и будет весомой экспертизой эффективности их бизнеса, что способствует повышению привлекательности инвестфондов в глазах пайщиков-инвесторов. А аудиторские организации, работающие с ЗПИФами, являются важным и необходимым элементом инфраструктурной системы, контролирующей деятельность любого паевого инвестиционного фонда.

(По материалам ресурсов «Pifconsulting.ru», «Audit-it.ru», «Madrih.ru»)

{Продолжение следует}